Hjælp til skatten
Dine investeringsbeviser beskattes efter næsten de samme regler som direkte investering i obligationer eller aktier. Det gælder, uanset om du investerer almindelig, fri opsparing eller pensionsopsparing. Afkastet kan bestå af udbytter og/eller avancer eller tab.
Vær opmærksom på, at skattebehandlingen af dine investeringsbeviser afhænger af din individuelle situation og kan ændre sig fremover.
Udloddende aktieafdelinger
Vær opmærksom på, at investorernes beskatning afhænger af den enkelte kundes individuelle situation. Beskatningen kan derfor ændre sig fremover. Følgende beskriver reglerne overordnet.
Personer – Almindelig, fri opsparing
Den udlodning, du modtager, stammer fra:
– De aktieudbytter, som afdelingen har modtaget
– Nettoavancer ved salg af afdelingens aktier.
– Eventuelle renteindtægter m.m.
Udlodningen fra aktieafdelinger er nu aktieindkomst.
Før du modtager udlodningen, er der fratrukket 27 pct. i acontoskat.
Hvis du sælger beviser, beskattes avancen som aktieindkomst. Har du et tab ved salget, kan det tilsvarende modregnes i din aktieindkomst fra aktier, der er handlet på et reguleret marked, eller aktiebaserede investeringsbeviser. Har du resterende tab, kan det trækkes fra i din ægtefælles aktieindkomst eller fremføres til modregning i det efterfølgende år.
Når du beregner avancen på dine beviser, skal du opgøre anskaffelsessummen efter gennemsnitsmetoden: Har du købt investeringsbeviser i samme afdelinger, men ad flere omgange og til forskellige kurser, skal du således beregne en gennemsnitlig anskaffelsessum for investeringsbeviserne.
Beholdningen af børsnoterede aktier og børsnoterede aktiebaserede investeringsbeviser, der den 31. december 2005 var under 136.600 kr. og under 273.100 kr. for ægtepar, kan efter særlige regler sælges skattefrit efter tre års ejertid.
Hvis du i samme afdeling også har investeringsbeviser, som er anskaffet senere end 31. december 2005, anses de først anskaffede beviser for først afstået.
Personligt erhvervsdrivende – med virksomhedsskatteordning
Midler under virksomhedsskatteordningen må ikke investeres i udbyttebetalende afdelinger.
Pensionsmidler
Indgår dine investeringsbeviser i en pensionsordning, beskattes det samlede afkast med 15,3 pct. efter lagerprincippet.
Afkast opgjort efter lagerprincippet medfører, at der betales skat, selvom der ikke er solgt beviser.
Selskaber
Selskaber beskattes efter lagerprincippet.
Før selskabet modtager udlodningen, er der fratrukket 22 pct./27 pct. i acontoskat.
Udloddende obligationsafdelinger
Vær opmærksom på, at investorernes beskatning afhænger af den enkelte kundes individuelle situation. Beskatningen kan derfor ændre sig fremover. Følgende beskriver reglerne overordnet.
Personer – Almindelig, fri opsparing
Udbyttet opdeles i kapitalindkomst (renter og kursgevinst ved afdelingens salg eller udtrækning af obligationer erhvervet efter 26. januar 2010).
Opdelingen fremgår af årsrapporten og årets depotopgørelse fra banken.
Den skattepligtige del af udlodningen beskattes i udlodningsåret.
Gevinst fra salg af beviser beskattes som kapitalindkomst og tab kan fratrækkes.
Hvis årets samlede gevinst og tab ved salg af obligationsbaserede investeringsbeviser og obligationer, samt lån i fremmed valuta er mindre end 2.000 kr. er gevinst skattefri og tab kan ikke fratrækkes.
Personligt erhvervsdrivende – med virksomhedsskatteordning
Midler under virksomhedsskatteordningen må ikke investeres i udbyttebetalende afdelinger.
Pensionsmidler
Indgår dine investeringsbeviser i en pensionsordning, beskattes det samlede afkast med 15,3 pct. efter lagerprincippet.
Afkast opgjort efter lagerprincippet medfører, at der betales skat, selvom der ikke er solgt beviser.
Selskaber
Udbyttet skal medregnes fuldt ud i selskabets skattepligtige indkomst.
Investering i afdelingen beskattes efter lagerprincippet.
Akkumulerende afdelinger
Vær opmærksom på at investorernes beskatning afhænger af den enkelte kundes individuelle situation. Beskatningen kan derfor ændre sig fremover. Følgende beskriver reglerne overordnet.
Personer – Almindelig, fri opsparing
Du modtager normalt ikke udlodninger fra akkumulerende afdelinger. Hele afkastet ved investeringer i akkumulerende afdelinger består af den kursværdiændring, der er på investeringsbeviserne. Du skal derfor ikke bekymre dig om at geninvestere renter eller udbytter.
Sælger du dine beviser, skal både gevinst fra og tab på akkumulerende afdelinger medregnes i din kapitalindkomst. Det gælder uanset, om afdelingen investerer i aktier og/eller obligationer.
Det betyder, at beskatningen i visse tilfælde er lidt hårdere, end hvis du f.eks. køber aktier eller aktiebaserede investeringsbeviser.
Når du opgør gevinst og tab på dine beviser, skal det ske efter lagerprincippet: Det betyder, at du skal betale skat, selvom du ikke har solgt beviser.
Såvel realiserede som urealiserede gevinster og tab skal regnes med i kalenderåret.
Personligt erhvervsdrivende – med virksomhedsskatteordning
Midler under virksomhedsskatteordningen må gerne investeres i akkumulerende afdelinger.
Når du som personligt erhvervsdrivende opgør gevinst og tab, skal det ske efter lagerprincippet: Det betyder, at der skal betales skat, selvom selskabet ikke har solgt beviser.
Såvel realiserede som urealiserede gevinster og tab skal regnes med i kalenderåret.
Personligt erhvervsdrivende, der har indkomstår, som afviger fra kalenderåret, skal medregne urealiseret gevinst eller tab opgjort pr. 31. december, dagen efter afdelingens regnskabsår (1. januar).
Pensionsmidler
Indgår dine investeringsbeviser i en pensionsordning, beskattes det samlede afkast med 15,3 pct. efter lagerprincippet.
Afkast opgjort efter lagerprincippet medfører, at der betales skat, selvom der ikke er solgt beviser.
Selskaber
Selskaber skal medregne gevinst og tab, når de opgør deres skattepligtige indkomst.
Såvel realiserede som urealiserede gevinster og tab skal regnes med i kalenderåret.
Akkumulerende aktiebaserede afdelinger der har valgt aktieindkomstbeskatning
Vær opmærksom på, at investorernes beskatning afhænger af den enkelte kundes individuelle situation. Beskatningen kan derfor ændre sig fremover. Følgende beskriver reglerne overordnet.
Personer – Almindelig, fri opsparing
Du modtager normalt ikke udlodninger fra akkumulerende afdelinger. Hele afkastet ved investeringer i akkumulerende afdelinger består af den kursværdiændring, der er på investeringsbeviserne. Du skal derfor ikke bekymre dig om at geninvestere renter eller udbytter.
Når du opgør gevinst og tab på dine beviser, skal det ske efter lagerprincippet: Det betyder, at du skal betale skat, selvom du ikke har solgt beviser.
Afdelingen har ladet sig registrere som en akkumulerende aktieafdeling. Det betyder, at afkastet beskattes som aktieindkomst. Aktieindkomst er for mange investorer en knapt så hård beskatningsform kapitalindkomstbeskatning.
Såvel realiserede som urealiserede gevinster og tab skal regnes med i kalenderåret. Tab modregnes i anden positiv aktieindkomst inden for kalenderåret. Hvis aktieindkomsten bliver negativ, fordi tabet ikke kan rummes i aktieindkomsten, beregnes en negativ skat af aktieindkomsten, og den negative skat modregnes i investors samlede slutskat for året.
Personligt erhvervsdrivende – med virksomhedsskatteordning
Midler under virksomhedsskatteordningen må gerne investeres i akkumulerende afdelinger.
Når du som personligt erhvervsdrivende opgør gevinst og tab, skal det ske efter lagerprincippet: Det betyder, at der skal betales skat, selvom selskabet ikke har solgt beviser.
Såvel realiserede som urealiserede gevinster og tab skal regnes med i kalenderåret.
Personligt erhvervsdrivende, der har indkomstår, som afviger fra kalenderåret, skal medregne urealiseret gevinst eller tab opgjort pr. 31. december, dagen efter afdelingens regnskabsår (1. januar).
Pensionsmidler
Indgår dine investeringsbeviser i en pensionsordning, beskattes det samlede afkast med 15,3 pct. efter lagerprincippet.
Afkast opgjort efter lagerprincippet medfører, at der betales skat, selvom der ikke er solgt beviser.
Selskaber
Selskaber skal medregne gevinst og tab, når de opgør deres skattepligtige indkomst.
Såvel realiserede som urealiserede gevinster og tab skal regnes med i kalenderåret.
